+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Обособленное подразделение закрыто в апреле до сдачи декларации

Обособленное подразделение закрыто в апреле до сдачи декларации

Порядок исчисления и уплаты налога при ликвидации обособленного подразделения Если организация приняла решение о прекращении деятельности своего обособленного подразделения, и руководитель подписал приказ о его ликвидации, то о принятом решении необходимо уведомить налоговые органы в течение 3-х рабочих дней пп. В течение 10 дней с момента подачи такого заявления но не ранее окончания выездной налоговой проверки в случае ее проведения инспекция обязана снять организацию с учета п. С этого момента обособленное подразделение считается ликвидированным. Формы уведомлений приведены в Приложениях к указанному письму.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Считаем налог на прибыль по закрытому ОП

Содержание страницы Перевод и увольнение персонала Сообщение в налоговую Как и куда сдается отчетность Сверка расчетов до и после. При прекращении существования одного из подразделений ОП следует соблюсти ряд процедур: перевести или сократить персонал, сообщить о проведении ликвидации в ФНС, провести сверку расчетов. Один из ключевых моментов — сдача отчетности.

Часть сдается обобщенно, другая — по месту расположения ОП, третья — комбинированно. Существует несколько видов подразделений: представительство, филиал и прочие. Различия заключаются в правах и полномочиях, что отражается на составлении и передаче отчетов.

В зависимости от статуса они завершают работу по-разному. Обычное ОП не наделено собственными правами, не имеет счета, отдельного баланса и т. Филиал — территориально обособленное от основной организации подразделение, наделенное теми же или частью прав юридического лица.

Часто имеет отдельный расчетный счет, имущество, руководителя, начисляет и выплачивает зарплату. Фактически филиал очень самостоятелен.

Для его создания и ликвидации необходимо решение собственников п. Налоговый кодекс не содержит определений филиала или представительства, только общее понятие обособленного подразделения статья 11 НК. Конкретные определения даны в статье 55 Гражданского кодекса. Представительство обладает более ограниченными функциями, хотя обладает правом на индивидуальное имущество, счет в банке и т.

Например, принимает заявки, претензии клиентов, консультирует и т. Его ликвидация, как и филиала, требует решения участников общества и внесения изменений в ЕГРЮЛ и учредительные документы если фигурировало в них. НК обязывает регистрировать ОП, когда образованы стационарные рабочие места более чем на один месяц и их расположение отличается от основной организации.

Даже здания, находящиеся рядом друг с другом на расстоянии в несколько метров, считаются территориально обособленными. Более подробно тему мы разбирали в другой статье. До осуществления ликвидации придется определиться, что делать с персоналом: переводить или увольнять. Пока сотрудники числятся, необходимо начислять заработную плату и сдавать отчетность. Проверьте трудовой договор — какое указано место работы. От этого зависит алгоритм увольнения или перевода.

Конечно, можно с согласия работников перевести их в другой филиал, уволить по собственному желанию к примеру, сотруднику предложили должность в другой компании или соглашению сторон. Трудовой кодекс не запрещает это делать, главное, не оказывать давление и не вводить сотрудников в заблуждение.

Когда все формальности соблюдены, деятельность прекращается. Обратите внимание! Когда в отношении налогоплательщика проводится или инициирована выездная налоговая проверка, то до ее окончания ОП не снимается с учета.

Рекомендуется до завершения процедуры сдать все отчеты. После ликвидации передача станет невозможной, налоговый орган откажет в принятии документов, основываясь на снятии с учета налогоплательщика. Разберем этот вопрос применительно к виду налога или системе налогообложения, в каждом случае правила отличаются.

Выше я писала, что рекомендуется сдавать отчеты заранее — до проведения ликвидации. Причина в технической невозможности инспекции принять документы после. Это не значит, что если не успели забыли сдать отчет, то поезд ушел. Оплатить налоги, пени и другие платежи в бюджет тоже желательно до ликвидации. Срок — в течение 5 дней с даты прекращения деятельности. Если в одном городе находилось несколько подразделений, они состояли на учете в одной налоговой по выбору, а закрылось одно из них, снимают с учета только эту точку.

В заявлении указывается код 4, в приложении — конкретный адрес, остальные продолжают работать и отчитываться как раньше. По НК компания, имеющая обособки, должна предоставлять декларации в целом по организации включая данные подразделений и отдельно по месту нахождения ОП п.

При этом налог уплачивается в федеральный и региональный бюджет. Федеральная часть никак не разбивается, а вот региональная платится по каждому ОП.

По нескольким подразделениям, расположенным в одном субъекте РФ, назначив одно ответственное, можно рассчитывать налог совместно, аналогично подавать декларации. Для этого в ИФНС направляется уведомление до 31 декабря года, предшествующего отчетному году. Если закрывается ответственное ОП, нужно не только уведомить инспекцию о его ликвидации, но и сообщить о выборе нового представителя, через которого будет происходить уплата налога и подача отчетности.

При закрытии одного из нескольких подразделений сообщите только об изменении их количества п. Если компания на ОСНО закрыла последнее представительство филиал и не собирается открывать их в дальнейшем, то с 1 января следующего года, при условии подачи заявления до 31 декабря текущего, имеет право применять упрощенную систему налогообложения. Отчеты до момента ликвидации подаются по месту регистрации каждого ОП или ответственного в зависимости от того было ли оно , после — по месту нахождения организации.

Как и при едином налоге на УСН, декларация подается в целом по компании. После прекращения их деятельности проследите за отсутствием ошибок в выставляемых документах.

Начиная с периодов года отменены расчеты по транспортному и земельному налогам. За прошлые периоды отчеты по-прежнему нужно подавать по месту регистрации имущества. Если имущество ликвидированного ОП выбыло позднее продано, передано в погашение обязательств контрагентам и т. Если имущество осталось, то продолжаем по нему уплачивать налоги до момента выбытия.

Аналогично стоит поступать с расчетами по налогу по имущество. Однако это справедливо только в отношении недвижимости. С движимым имуществом немного другая схема: согласно статье НК РФ по ОП, не имеющему отдельного баланса, отчеты сдает головная организация. За налоговый период год с года есть возможность предоставлять единую декларацию по имуществу, расположенному в одном субъекте РФ, при условии что оно отвечает нескольким требованиям: база по налогу определяется исходя из среднегодовой стоимости, не установлены нормативы отчислений в местные бюджеты и налогоплательщик заявил о своем намерении до 1 марта отчетного года в налоговый орган субъекта, в котором состоит на учете по объектам недвижимости п.

Расчет по страховым взносам сдается в общем по организации, если его подразделения не выделены на отдельный баланс и не обладают правами по расчету и выплате доходов сотрудникам. Наделение полномочиями на расчет и выплату вознаграждений в пользу физлиц требует подачи сообщения ИФНС о выбранном ОП в течение одного месяца со дня принятия соответствующего решения пп. При наделении правом такого расчета обязательно необходим расчетный счет в банке РСВ сдается по месту нахождения ОП.

В дальнейшем, если потребуется представить уточненные расчеты, они подаются организацией, но с кодом 9 и КПП недействующего ОП. Расчет сдается по месту регистрации подразделения только в случае, когда соблюдены все три условия:. Во всех остальных случаях расчет 4-ФСС сдается один за всех. Точнее, сдавались до года.

Начиная с 1 января го можно выбрать одно уполномоченное из нескольких ОП, если они находятся в границах одного муниципального образования. Уведомить об этом ИФНС нужно до 1 января того года, с начала которого будет действовать новый порядок.

Необходимо известить инспекцию о закрытии ответственного подразделения, назначить новое. После ликвидации отчетность сдается головной организацией, при этом на титульном листе расчета указывается:. Если подразделение, как и в случае с РСВ, наделено правом начислять и выплачивать доходы физлицам, имеет отдельный расчетный счет, то оно встает на учет в ПФР пп.

Сверку проводить необязательно, но, учитывая запутанный процесс работы, особенности сдачи отчетов, уплаты налогов и взносов, так гораздо легче разобраться с платежами. Почему я рекомендую дублировать сверку и проводить ее до и после ликвидации?

Обмен между инспекциями идет из рук вон плохо. Сведения теряются, передача затягивается, данные отправляются с ошибками.

Поэтому, получив требование с недоимкой, имея на руках платежные поручения и уверенность в верности платежей, пишите ответ с приложением подтверждающих документов в ИФНС как можно быстрее. Если последует повторное требование или в худшем случае блокировка счета — подавайте жалобу начальнику инспекции, при отсутствии реакции — в вышестоящее Управление. На декретный период оформляется больничный лист. На отпуск по уходу до 1,5 лет сотрудница пишет заявление, оформляется Заплатили за те дни отпуска, которые ему полагаются, если бы он полностью отработал период.

Поскольку период Главная Говорит бухгалтер Как сдавать отчетность при закрытии обособленного подразделения. Содержание страницы. Перевод и увольнение персонала Сообщение в налоговую Как и куда сдается отчетность Сверка расчетов до и после. Теги по теме. Отменить ответ. Ваш вопрос — наш ответ. Популярные документы. В налоговую. Проверьте почту. На ваш Email отправлено письмо с кодом. Введите его для завершения регистрации. Выслать код повторно. Спасибо за регистрацию на сайте. Не пришел код?

Выслать повторно. От 5 до 20 символов. Изменить пароль. Консультант онлайн Мария Власова. Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание.

Представление расчета 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению

Закрытие обособленного подразделения — ответственный момент в рабочей жизни бухгалтера, с которым связано много вопросов, задач и проблем. Одна из них — как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль организаций, чтобы не возникло разногласий с налоговой инспекцией ни по месту нахождения головного офиса организации, ни по месту нахождения закрытого подразделения. Поскольку в законодательстве не все моменты очевидны, бухгалтеры часто путаются с последовательностью действий и заполнением отчетной формы в данной ситуации. Рассмотрим подробно порядок заполнения декларации при закрытии обособленного подразделения и приведем пример ее построчного заполнения. Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за год по закрытому обособленному подразделению в рассматриваемой ситуации следует представить в налоговый орган по месту нахождения головной организации в титульном листе по реквизиту "по месту нахождения учета код " указывается код "", а в верхней его части указывается КПП, который был присвоен организации налоговым органом по месту нахождения закрытого обособленного подразделения.

По месту нахождения каждого обособленного подразделения даже если они состоят на учете в одной ИФНС организация, в том числе крупнейший налогоплательщик, должна уплачивать НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами от этого обособленного подразделения. До даты снятия обособленного подразделения с учета НДФЛ с доходов, которые физические лица получат от закрываемого ликвидируемого обособленного подразделения, необходимо перечислить в бюджет по месту учета обособленного подразделения. В платежном поручении на перечисление НДФЛ по каждому обособленному подразделению надо указать: - КПП, присвоенный обособленному подразделению при постановке на учет в налоговую инспекцию; - код ОКТМО по месту нахождения обособленного подразделения. В случае, если юридическое лицо не успело представить расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению до его снятия с учета, расчеты и справки подаются: - крупнейшими налогоплательщиками - в инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика; - остальными организациями - в инспекцию по месту нахождения самой организации.

Закрытие обособленных подразделений в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП»

Вход на Клерк Через соцсети. Регистрация Через соцсети. Я прочитал пользовательское соглашение и принимаю его. Подпишите меня на рассылку. Святые угодники, Клерк без рекламы прекрасен:. Отмена Оплатить. Форум Бухгалтерия Общая бухгалтерия Документация и отчетность Декларация по прибыли если закрыто обособленное подразделение. Показано с 1 по 28 из Тема: Декларация по прибыли если закрыто обособленное подразделение.

Опции темы Версия для печати Подписаться на эту тему…. Декларация по прибыли если закрыто обособленное подразделение В июне было закрыто обособленное подразделение. И в июне открыто новое по новому адресу в новой налоговой. Правильно ли я понимаю, что в декларации по прибыли в головное подразделение нужно указывать 5 раздел - саму голову и две обособки - которая закрылась и которая открылась.

Декларацию по прибыли в налоговую по обособке которая закрылась отчетность не сдаем - мы же там на учете уже не состоим. Сдаем декларацию по прибыли в налоговую по обособке по новому адресу. Поправьте меня если я не права. Поделиться с друзьями. Январь Просмотр профиля Сообщения форума Блог.

Да, все так. Заполняю раздел 5 декларации по головному подразделению по обособке которая закрылась. Ставлю признак что обособленное подразделение закрыто. Программа автоматом заполняет строку 5 раздела. Правильно ли я понимаю, что мне нужно заполнить строку ? Если правильно, то как посчитать цифры в этой строке?

Какие строки нужно заполнять в разделе 5 по головной организации по обособке которая закрылась? И как их заполнять? Последний раз редактировалось alina; Сообщение от alina Правильно я понимаю, что в строку я вставляю данные из строки из 1 квартала?

Да, именно это я и хотела сказать. Заполняю по второму обособленному подразделению которое открылось в июне. Правильно мне программа делает что заполняет стоку заполняет? Правильно ли я понимаю, что строку нужно заполнять. И она рассчитывается как строка умноженная на строку ? Я сейчас заполняю лист по новому ОП. Которое открылось в июне. Пост номер 8 был про новое ОП.

Подскажите плиз. И еще меня беспокоит правильность заполнения строки по голове, по закрытому ОП. Как правильно заполнить строку по голове и по закрытому ОП? По новому ОП я так понимаю строку я не заполняю. Я так и сделала. Меня смущает что по голове у меня к уменьшению в разделе 1. Если эти суммы между собой сложить то получается строка Не надо в раздел 1 добавлять декларации по голове новый лист и указывать сумму по закрытому ОП к доплате? По закрытому ОП не должно ничего быть к доплате.

Даже в 5 разделе ничего не должно быть к доплате по закрытому ОП? Вы не сможете доплатить. Подскажите, пожалуйста, я все правильно сделала? Так после строки идет доля налоговой базы в процентах.

Строка - Правильно я понимаю, что в налоговую по голове нужно подавать отдельную декларацию по закрытому ОП с кодом ? Или нужно подавать одну декларацию по голове но с кодом ? Прошу помощи. Декларация не идет. Январь , строка за полугодие я думаю не будет равна строке за 1 квартал, так как исходя из этой базы рассчитывается налог на прибыль за полугодие.

А мы указываем базу за 1 квартал. Соответветственно авансы которые начислялись во 2 квартале будут идти как переплата. Кто может помочь? Кто знает как заполнять 5 лист по ОП после закрытия? Январь , подскажите, вы сдавали декларацию по прибыли по закрытому ОП? В интернете пишут что нужно сначала подать корректировку за 1 квартал по закрытому ОП и по голове. Подскажите, пожалуйста, отправили декларацию по месту учета закрытого ОП, а так как обособка там снята с учета, пришло уведомление об ошибке, как сейчас нужно поступить?

Сдать корректировку в головное подразделение? Не будет ли начислен штраф за непредставление отдельной декларации по ОП в головное подразделение? И еще вопрос: как в последующих декларациях отражать долю прибыли по закрытому обособленному подразделению закрыто в конце апреля, за апрель были очень приличные выплаты при увольнении сотрудников закрытого ОП, поэтому доля прибыли существенная.

Быстрый переход Документация и отчетность Вверх Навигация Кабинет Личные сообщения Подписки Кто на сайте Поиск по форуму Главная страница форума Форум Бухгалтерия Общая бухгалтерия Бухучет и Налогообложение Оплата труда и кадровый учет Документация и отчетность Учет ценных бумаг и валютных операций Внешнеэкономическая деятельность Внешнеэкономическая деятельность.

Ру Пятница Частные инвестиции Политика Спорт. Стоит ли уходить в облако? Банковские депозиты: как не потерять и выиграть Больничные листы и другие пособия за счет ФСС.

Порядок расчета и начисления Клерк. Ру: задайте любой вопрос руководству сайта Правила расчёта НДС при осуществлении экспортно-импортных операций Как сдать отчетность в Пенсионный фонд за 3 квартал года Отчетность в ФСС за 9 месяцев года Подготовка отчетности в ПФР за 2 квартал.

Основные изменения Налог на прибыль: нюансы заполнения декларации за год Годовая отчетность в ПФР. Актуальные вопросы Новое в бухгалтерской отчетности за год Отчетность в ФСС в вопросах и ответах Полугодовая отчетность в ПФР в вопросах и ответах Расчет пособий по временной нетрудоспособности в году Электронные счета-фактуры и электронные первичные документы Формирование бухгалтерской отчетности за год Расчет больничных в году.

Декретные и пособия в переходный период Новое в законодательстве о налогах и страховых взносах в году Изменения в финансовой отчетности в году DDoS атаки в России как способ нечестной конкурентной борьбы.

Банковские продукты для физлиц: кредитование, депозиты, спецпредложения Документ в электронной форме — эффективное решение актуальных проблем Как найти работу с помощью Клерк. Ру Предоставление сведений перс. Ру: смена дизайна Построение личного финансового плана: мечты и реальность Подготовка бух. Изменения в рос. Что делать? Все, что вы хотели знать о Клерк.

Ру, но стеснялись спросить Кредит в кризис: условия и возможности Сохранение капитала во время кризиса: стратегии для частных инвесторов НДС: вычеты по авансам.

Вопросы с ответами и без Пресс-конференция Деда Мороза Изменения в Налоговый кодекс, вступающие в силу с года Налог на прибыль с учетом последних изменений и разъяснений Минфина Российский кризис: угрозы и возможности Сетевой бизнес: качественные товары или развод на деньги?

Как защитить собственный бизнес? Особенности и сложные вопросы Налог на прибыль. Расчет, особенности исчисления, спорные моменты Учетная политика для целей бухучета Налоговые проверки. Смайлы Вкл. HTML код Выкл. Ру Архив Вверх.

Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль при закрытии "обособки"

Вопрос: В июне г. Декларации по закрытым подразделениям сдаются по месту нахождения головной организации. На момент подачи декларации за полугодие ОП уже будет снято с учета в своей инспекции, поэтому декларацию за ОП сдавайте по месту нахождения ГП. Обратите внимание: декларации по закрытому ОП следует подавать до конца текущего года. Таким образом, в общем случае, если организация принимает решение о закрытии своего ОП, за последующие после закрытия отчетные периоды, а также за текущий налоговый период организация представляет декларацию по налогу на прибыль по данному обособленному подразделению в налоговый орган по месту нахождения головной организации.

До конца года по ликвидированному ОП нужно представлять декларацию по налогу на прибыль в составе титульного листа, подраздела 1. Распределять эти суммы между несколькими обособленными подразделениями не нужно, выберите плательщика самостоятельно. Следует отметить, что представляя уточненные декларации, вместе с ними целесообразно направить в налоговые инспекции письма, поясняющие причины изменений. Разница относится на последний месяц квартала.

Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа. Тема: Обособленные подразделения. У организации было закрыто обособленное подразделение. Каков порядок составления декларации по налогу на прибыль за текущий и последующие после закрытия отчетные периоды и нужно ли ее сдавать по месту нахождения головной организации - читайте в статье.

Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа? Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль.

Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных.

Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом.

Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

В соответствии с определением п.

В соответствии с определением п. Рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. Место нахождения обособленного подразделения российской организации определено как место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение. Проанализируем признак территориальной обособленности. В НК содержание признака не раскрывается. Очевидно, что о территориальной обособленности можно говорить только после того, как будет определена соответствующая наименьшая единица территориального деления.

Если обратиться к близкому понятию административно-территориальной единицы, то Уставы субъектов РФ определяют первичные административно-территориальные единицы, к которым относятся города районного подчинения, районы в городах, поселки, сельские поселения.

Могут быть и другие административно-территориальные единицы. Например, территория Москвы делится не на районы, а на административные округа, которые включают в себя муниципальные районы и т. При этом наименьшая единица - район, микрорайон, аул, поселение и т. Однако определения административно-территориального устройства нельзя использовать при толковании налоговых вопросов. В этом случае под территориальной обособленностью подразумевается расположение структурного подразделения организации географически отдельно от головной организации и за пределами административно-территориальной единицы ее регистрации, подконтрольной тому или иному налоговому органу.

То есть подразделение является территориально обособленным от головной организации в том случае, если оно находится на территории, где налоговый учет и налоговый контроль осуществляет иной налоговый орган, нежели тот, в котором организация состоит на учете в качестве налогоплательщика Постановление ФАС СКО от Второй признак - наличие в ОП стационарных рабочих мест.

Согласно ст. Таким образом, понятие рабочего места определено через работника организации, осуществляющего под контролем работодателя определенную деятельность. Если нет работников, то нет и обособленного подразделения.

Если нет работников, если не осуществляется деятельность, то не определено и место нахождения ОП п. С учетом вышесказанного должен решаться сложный вопрос с определением момента создания обособленного подразделения. Налоговый кодекс не разъясняет, что следует считать моментом создания ОП. Логично считать моментом создания ОП дату начала трудовой деятельности а, дату создания ОП устанавливать на основании документов, свидетельствующих о начале хозяйственной деятельности не по месту нахождения головного структурного подразделения.

Согласно п. При этом заявление о постановке на учет такой организации подается в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения в налоговый орган по месту нахождения этого обособленного подразделения , если указанная организация не состоит на учете по основаниям, предусмотренным НК, в налоговых органах на территории муниципального образования, в котором создано это обособленное подразделение.

К заявлению нужно приложить копии свидетельства о постановке на налоговый учет организации и копии ее учредительных документов. Нарушение налогоплательщиком указанного срока влечет взыскание штрафа в размере 5 тыс.

При этом на должностных лиц организации может быть наложен административный штраф по ст. В те же сроки то есть в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения организация должна сообщить о факте создания ОП в налоговый орган по месту нахождения организации п. Для такого сообщения Приказом ФНС от Пропустившая месячный срок организация может быть оштрафована на рублей по ст. В этом случае постановка на учет организации в налоговых органах по месту нахождения ее обособленных подразделений осуществляется на основании сообщений в письменной форме, представляемых этой организацией в соответствии с п.

Организация должна сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения и о прекращении деятельности организации через обособленное подразделение закрытии обособленного подразделения. Срок п. По нашему мнению, этот срок должен исчисляться именно в даты фактического прекращения деятельности, основным признаком которого является перевод увольнение всех работников ОП что равносильно ликвидации рабочих мест.

При прекращении деятельности обособленного подразделения, необходимо также подать заявление о снятии с учета в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения. Как сказано в рекомендациях по заполнению этого заявления, оно подается в налоговый орган в случае принятия российской организацией решения о прекращении деятельности закрытии своего обособленного подразделения. Срок для подачи такого заявления не установлен.

Особенности уплаты налога на прибыль при наличии обособленных подразделений установлены ст. По общему порядку п. Какой параметр - среднесписочную численность работников или расходы на оплату труда целесообразнее выбрать для расчета доли прибыли ОП? По нашему мнению, расчеты с использованием показателя расходов на оплату труда несколько проще. Для подсчета среднесписочной численности используются табели учета рабочего времени формы Т или Т По данным табелей ежедневно определяется количество работников, с которыми заключен трудовой договор.

При этом подсчетов исключаются женщины, находящиеся в отпуске по беременности и родам или уходу за ребенком, а также работники, находящиеся в отпуске без сохранения заработной платы для обучения в образовательных учреждениях. Работники, работающие неполный рабочий день, учитываются в среднесписочной численности пропорционально отработанному времени. Ежедневные данные о численности складываются и делятся на число календарных дней месяца, при этом численность сотрудников в нерабочие дни принимается равной численности сотрудников за предшествующий рабочий день.

Затем полученные ежемесячные данные складываются и делятся на число месяцев в отчетном налоговом периоде. Определенные сложности связаны со вторым параметром расчета - остаточной стоимостью амортизируемого имущества организации и обособленных подразделений за отчетный налоговый период.

Основные средства, по которым в налоговом учете не начисляется амортизация перечисленные в п. Также не нужно учитывать остаточную стоимость "непроизводственных" ОС, поскольку такие основные средства, не используются для извлечения дохода.

Кроме того, ст. По мнению Минфина РФ остаточную стоимость основных средств следует рассчитывать также, как и среднегодовую стоимость имущества для налога на имущество организаций. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода , на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу".

При составлении декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период в частности, за год расчет среднегодовой остаточной стоимости основных средств, относящихся к амортизируемому имуществу, по нашему мнению , должен производиться аналогично порядку, изложенному в п. Письма Минфина, как известно, не являются нормативными документами, о чем Минфин постоянно предупреждает в т.

Предлагаемый Минфином способ расчета, увязывающий ст. По нашему мнению, налогоплательщик вправе самостоятельно разработать экономически обоснованный способ расчета такого показателя как остаточная стоимость основных средств за отчетный налоговый период и утвердить его в учетной политике для налогообложения.

Можно, например, складывать остаточную стоимость основных средств на последнее число каждого месяца и делить полученную сумму на число месяцев в отчетных периодах или на 12 при расчете доли за налоговый период.

Поскольку рассчитывается удельный вес, то есть относительная величина, изменение метода расчета практически никак не скажется на результате расчета. ООО "Ромашка" начало деятельность через обособленное подразделение в первом полугодии г. Прибыль по данным налогового учета за 1-ый квартал составила тыс. Во втором квартале Общество уплачивает ежемесячные авансовые взносы на налогу на прибыль предполагаем, что в первом квартале у Общества не было обязанности уплачивать ежемесячные взносы.

Согласно учетной политике Общества, для расчета доли прибыли ОП используются данные по среднесписочной численности. Среднесписочная численность за 6 месяцев г.

Доля прибыли обособленного подразделения за период как среднее арифметическое удельных весов - 0. Заполним декларации по прибыли за 6 мес. Особенности заполнения декларации в случае обособленных подразделений изложены в п. В налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации представляют Декларацию, включающую в себя Титульный лист Лист 01 , подраздел 1.

При расчете налога на прибыль по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ, декларация в указанном объеме представляется в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, через которое осуществляется уплата налога на прибыль в бюджет этого субъекта РФ ответственное обособленное подразделение.

Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога. Ежемесячные авансовые платежи в квартале, следующем за отчетным периодом. В соответствии с п. При этом сумма ежемесячного авансового платежа в целом по организации стр. Таким образом, поскольку по декларации за 1-ый квартал, прибыль составила тыс. Ежемесячные авансовые взносы в региональный бюджет по организации без ОП на 3-ий квартал составят х Аналогичные расчеты по обособленному подразделению дадут следующие результаты: налог на прибыль в региональный бюджет по ОП за 1-ый квартал: х Таким образом за 6 мес.

Ежемесячные авансовые взносы в региональный бюджет по ОП на 3-ий квартал - х В соответствии с пп. При этом организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет в налоговые органы по месту своего нахождения налоговую декларацию в целом по организации с распределением по обособленным подразделениям.

Если обособленное подразделение прекратило деятельность, его нет с момента прекращения деятельности, поэтому у налогоплательщика отсутствует обязанность представлять налоговые декларации по месту нахождения бывшего подразделения за отчетный период даты ликвидации. Может сложиться ситуация, когда, например, ОП ликвидировано в конце отчетного периода, а уведомление о снятии ОП с налогового учета по месту его нахождения получено уже в следующем периоде.

Снятие ОП с налогового учета по месту нахождения закрытого ОП - это чисто техническая процедура, которая не связана с обязанностью представлять отдельные налоговые декларации. Повторим еще раз - обязанность уплачивать налог авансовые взносы по месту нахождения ОП существует только в период существования самого обособленного подразделения.

А поскольку ОП прекращает существование с момента прекращения деятельности, с этого же момента прекращается и обязанность по уплате налога взносов и представления деклараций. В какие сроки закрытое ОП должны снять с учета? Далее, в течение 30 дней с даты снятия организации с учета налоговый орган по месту нахождения ликвидированного обособленного подразделения передает в налоговый орган по месту нахождения головной организации сальдо расчетов по карточке РСБ по состоянию на дату снятия с учета организации по месту нахождения ликвидированного подразделения.

Все документы, поступившие в налоговый орган зарегистрированные в налоговом органе после даты снятия плательщика с учета, не проводятся, а направляются в налоговый орган по новому месту учета. Все расчеты по налогам после закрытия обособленного подразделения производятся только через налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика. Туда же следует подавать уточненные декларации, в случае обнаружения ошибок в декларациях за предыдущие отчетные налоговые периоды.

Именно налоговый орган по месту нахождения организации принимает уточненные декларации, проводит камеральные проверки, а также принимает решение о зачете возврате авансовых платежей по ликвидированным подразделениям. Исключение - в случае, если организация имеет другие ОП, зарегистрированные в том же налоговом органе, в котором стояло на налоговом учете закрытое ОП. Ликвидация ОП прекращает обязанность организации перечислять ежемесячные авансовые взносы в бюджет по месту нахождения ликвидируемого подразделения.

Но, естественно, закрытие ОП никак не влияет на общую сумму подлежащих перечислению авансовых взносов. Если в периоде ликвидации ОП часть ежемесячных авансовых взносов по налогу на прибыль была уплачена в бюджет по месту нахождения ОП в соответствии с поданной по итогам отчетного периода налоговой декларацией , то после принятия решения о ликвидации ОП, организация должна подать уточненные декларации по налогу за период, предшествующий месяцу ликвидации, как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения ликвидируемого ОП.

В уточненных декларациях по ликвидированному обособленному подразделению снимаются ежемесячные авансовые платежи, исчисленные на квартал, в котором произошла ликвидация обособленного подразделения, и одновременно увеличиваются эти платежи по организации без входящих в нее обособленных подразделений Письмо ДНТТП Минфина РФ от Чтобы избежать подачи уточненных деклараций, целесообразно приурочить дату закрытия ОП к окончанию отчетного налогового периода.

В Порядке заполнения не разъяснено, следует ли заполнять это приложение в случае, если в течение отчетного налогового периода было закрыто единственное обособленное подразделение.

Поскольку обособленные подразделения на конец периода отсутствуют, организация представляет декларация только в налоговый орган по месту своего нахождения в обычном порядке и без упомянутого приложения.

Предположим, что организация в отчетном периоде осуществляла деятельность через несколько обособленных подразделений.

Обособленное подразделение. Открываем, отчитываемся, закрываем

Вопрос: В июне г. Декларации по закрытым подразделениям сдаются по месту нахождения головной организации. На момент подачи декларации за полугодие ОП уже будет снято с учета в своей инспекции, поэтому декларацию за ОП сдавайте по месту нахождения ГП.

Однако все не так просто, как кажется на первый взгляд. Порядок уплаты налога на прибыль и подачи декларации при закрытии ОП зависит от нескольких условий:. Ведь доля прибыли, приходящаяся на закрытое ОП, определяется за отчетный перио д п. Вместе с тем среднесписочная численность работников или расходы на оплату труда и среднегодовая остаточная стоимость ОС рассчитываются исходя из всех месяцев отчетного периода. Поэтому в тех месяцах, когда ОП уже не работало, данные по его работникам расходы на оплату труда и ОС будут равны нулю. Приказом Росстата от

Декларация по закрытому обособленному подразделению

Содержание страницы Перевод и увольнение персонала Сообщение в налоговую Как и куда сдается отчетность Сверка расчетов до и после. При прекращении существования одного из подразделений ОП следует соблюсти ряд процедур: перевести или сократить персонал, сообщить о проведении ликвидации в ФНС, провести сверку расчетов. Один из ключевых моментов — сдача отчетности. Часть сдается обобщенно, другая — по месту расположения ОП, третья — комбинированно. Существует несколько видов подразделений: представительство, филиал и прочие. Различия заключаются в правах и полномочиях, что отражается на составлении и передаче отчетов. В зависимости от статуса они завершают работу по-разному. Обычное ОП не наделено собственными правами, не имеет счета, отдельного баланса и т.

До даты снятия обособленного подразделения с учета НДФЛ с доходов, которые физические лица получат от закрываемого (ликвидируемого) обособленного подразделения, необходимо перечислить в бюджет по месту учета обособленного подразделения.  В случае, если юридическое лицо не успело представить расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению до его снятия с учета, расчеты и справки подаются: крупнейшими налогоплательщиками - в инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика; - остальными организациями - в инспекцию по месту нахождения самой организации.

В этом случае есть особенности заполнения титульного листа 6-НДФЛ. После завершения ликвидации закрытия обособленного подразделения и непредставления справок по форме 2-НДФЛ и или расчета по форме 6-НДФЛ за такое обособленное подразделение организация представляет справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников данного обособленного подразделения в налоговый орган по месту учета организации. Порядок подачи расчета 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения отличается от такового для действующего подразделения. Если вы не успели представить расчет до закрытия подразделения, головной организации следует отчитаться в налоговый орган по месту своего учета в такой срок п. Особенности заполнения и представления расчета по обособленному подразделению после его закрытия в Налоговом кодексе РФ и Порядке заполнения расчета 6-НДФЛ не предусмотрены.

Вход на Клерк Через соцсети. Регистрация Через соцсети. Я прочитал пользовательское соглашение и принимаю его.

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. obacac

    Почему их не ловлят и не наказывают,за такие вещи наказание должно быть очень жестокое

  2. Вадим

    Обязательства кандидата в президенты Украины.

  3. supprarousis

    Обязательно за Вас, спасибо.

© 2018-2021 podruzhka.su